廣州公司出口退稅的常見問題,作為一家出口企業(yè)，在取得進出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜?
一、出口企業(yè)退稅登記
1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2、附送的資料
(1) 進出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件;
(2) 企業(yè)章程;
(3)國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件;
(4)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件;
(5)一般納稅人資格證書及其復(fù)印件;
(6)自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件;
(7)銀行開戶證明。
3、出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn) 根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號)第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)注銷原《辦稅員證》，凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負責(zé)。
二、貨物已報關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)提供哪些資料?
1、 出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明;
3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián));
4、出口貨物專用發(fā)票;
5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單;
6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。
三、貨物已報關(guān)出口，有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應(yīng)提供哪些資料?
1、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));
2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明;
3、出口貨物專用發(fā)票;
4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明;
5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》;
6、增值稅稅收繳款書(復(fù)印件);
7、運保費單據(jù)(復(fù)印件);
8、如果屬于進料加工復(fù)出口的還需附送《進料加工貿(mào)易申請表》。
四、無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅?
無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下憑證資料：
(一)"代理出口貨物證明"。"代理出口貨物證明"由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機關(guān)簽章后，由受托方交委托方。
(二)受托方代理出口的"出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))"。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供"出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))"復(fù)印件。
(三)"出口收匯核銷單(出口退稅專用)"。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的"出口收匯核銷單(出口退稅專用)受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供"出口收匯核銷單(出口退稅專用)"復(fù)印件。
(四)代理出口協(xié)議副本。
(五)"銷售帳"。
五、如何辦理代理出口證明?
委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供"代理出口貨物證明"。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理"代理出口貨物證明"時，受托方應(yīng)提供下列資料：
1、 委托代理出口協(xié)議;
2、 受托方代理出口的"出口貨物報關(guān)單"(出口退稅聯(lián));
3、 出口貨物專用發(fā)票;
4、 出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用);
5、 代理銷售明細帳;
6、 稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
六、何時可進行申報退稅工作?
有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報送稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅。
七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料?填表有何要求?
1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報"出口退稅申報表"(一式四份)。
2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。
3、根據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報"出口退稅進貨憑證登錄表"(一式四份)。
4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報"出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表"(一式四份)。
5、根據(jù)消費稅出口專用繳款書，填報"出口退稅進貨憑證登錄表"(一式四份)。
6、填寫登錄表時，應(yīng)每筆一行。(一票多筆或一筆多票時都應(yīng)分別填寫)。若發(fā)生以前申報的有關(guān)項目錯誤可用正負數(shù)填報相關(guān)的登錄表進行調(diào)整。
7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報"出口貨物退稅單證匯總表"(一式四份)。
8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。
八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料?填表有何要求?
必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。
用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。
九、在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅?
在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進行增值稅專用發(fā)票認證后，方可辦理申報。 出口企業(yè)每月(次)報送出口退稅申報資料之前，應(yīng)先將該月(次)申報出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務(wù)機關(guān)申請認證。未經(jīng)認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。
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